賣出回購證券款
賣出回購證券款(Price of sale of repurchased bonds)
什么是賣出回購證券款
賣出回購證券款是指金融企業(yè)按規(guī)定進行證券回購業(yè)務(wù)所融入的資金。賣出回購證券款應(yīng)當按照賣出證券實際收到的金額入賬。
賣出回購證券款的會計處理
一、本科目核算信托項目按規(guī)定進行證券回購業(yè)務(wù)賣出證券融入的款項。
二、賣出回購證券款的主要賬務(wù)處理
(一)賣出回購證券時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目，貸記本科目。
(二)賣出的回購證券在當期沒有到期的，期末應(yīng)計提賣出回購證券利息。期末，按計提的利息，借記“營業(yè)費用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。
(三)證券到期回購時，按賣出回購證券的成本，借記本科 目，按已計應(yīng)付利息，借記“應(yīng)付利息”科目，按實際支付的價款，貸記“其他貨幣資金”、“銀行存款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)費用”科目。
三、本科目應(yīng)按賣出回購證券種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。
四、本科目期末貸方余額，反映信托項目賣出回購證券融入款項的余額。
